走0110一般贸易出口的外贸人，首次办理出口退税时，会遇到一个问题就是：“销售发票，到底怎么开，才不会影响退税？”
尤其是利用自己的香港公司，做三方贸易的传统卖家，或把to C 业务转成to B 业务的跨境电商买家们。发票开哪种、什么时候开、开给谁？金额怎么写？开错了，轻则被退回重来，重则影响退税进度、占用资金。今天，正启商务就把【出口退税发票开具】的核心要点一次性讲清楚。
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一、开票时间：当月出口，当月开票
根据今年6月1日起正式执行的出口退税开票新规，出口货物需遵循 “当月出口、当月开票” 的原则。也就是说，货物在哪个月份出口报关，对应的销售发票原则上应在同一个月内开具。
如果出口时间恰好在月底，次月开具发票也是允许的，但折算汇率应选择出口当月的汇率。需要注意的是，在实际操作中，通常要求发票日期和报关单上的出口日期在同一个月。
因此，报关出口后，要尽快确认收入并开具发票，不要拖延。晚开票不仅可能触发税务预警，还会影响退税申报进度。
二、开什么票、税率怎么选
（一）票种选择：增值税普票（含电子普票）。
（二）税率选择：对于大多数可以退税的出口业务，税率栏应选择0%，意味着出口环节免税，且对应的进项税额可以抵扣或申请退税。但如果你企业所在的税务机关要求你填写免税，那就以你们当地主管税务机关的要求为准。不过这种情况比较少见了。
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三、金额怎么填、汇率怎么选
（一）金额填写：不管客户给你支付的是美金、港币，还是其它货币，发票的“单价”栏和“金额”栏，都应该以折算成人民币后的金额填写。也就是说，外币金额需要先按汇率折算成人民币，再填入发票金额栏。
（二）汇率选择：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条的规定，外币换算成人民币时，可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。企业选定后，一年内不得变更。实操中，多数企业选择出口当月第一个工作日的人民币汇率中间价。汇率数据应查询中国人民银行官网公布的人民币汇率中间价。
（三）成交方式处理：FOB成交的，直接按FOB金额折算人民币开票。CIF或CFR成交的，可以按成交总价开票，但必须在备注栏清晰标注折算后的FOB人民币金额。因为税务退税核算以FOB价为核心依据。
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四、备注栏怎么填
备注栏是出口退税发票审核的重点核查区域，漏填、错填都可能导致退税受阻。根据2026年新规，备注栏必须完整填写以下核心信息：
①“出口业务/出口发票”字样；②出口合同/框架协议编号，这一般是按日期自己编制的；③外币金额及币种，如总金额USD 10,000.00；④ 折算汇率，如1 USD = 7.2500 CNY；⑤已经取得报关单的，要把报关单号写上去；⑥ 提运单号；⑦ 成交方式，如FOB，不是FOB的，要写上换算成FOB价的金额。其它信息就看大家当地税局怎么要求了，可能会存在差异。
五、首单出口退税特别提醒
① 进项发票要做【退税勾选】。外贸企业采购货物出口的，拿到采购的进项发票后，必须在电子税务局做【退税勾选】而不是“抵扣勾选”。这两者不能混淆。② 发票与报关单信息必须一致。发票上的货物名称、数量、计量单位等核心信息，必须与海关报关单内容严格匹配。一个字、一个单位的差异都可能导致退税失败。③ 发票开具时间不宜过晚。增值税发票开具时间如果晚于出口日期超过30天，容易触发税务函调。首次出口退税的企业尤其要注意这一点。
出口退税销售发票的开具看似简单，实则细节众多——开票时间、税率选择、汇率确定、备注栏填写，每一个环节都马虎不得。首次做出口退税的企业，应当仔细处理。正启商务深耕跨境服务领域，如您在出口退税方面有任何疑问，欢迎随时联系我们。
出口退税咨询：137 1437 6063 郑苏辰
免责声明：本文内容基于现行税收法规及政策整理，仅供参考。各地税务机关执行口径可能存在差异，具体操作请以当地主管税务机关的要求为准。