在我们服务的客户中，有很多做跨境电商或外贸出口的内地老板，香港公司成立好了，但对香港的税务一无所知。香港公司什么时候报税？要交哪些税？用香港公司给自己发工资要交个税吗？怎么申报？如果想拿香港身份，这税又要怎么交？那今天这篇文章，我们就来讲讲香港公司的两个核心税种：利得税和薪俸税。
一、企业端：利得税，香港公司核心税项
香港利得税，其实就是企业所得税。
（1）税率有多低？
香港实行利得税两级制，按企业的年净利润，分两个层级来收所得税：① 200万港元以内净利润，税率为8.25%；② 超过200万港元的部分，税率为16.5%。举个例子，假定我香港公司2026年净利润为800万港币，那我要交的利得税就是：200×8.25%+600×16.5%=115.5万元。
对比内地企业所得税标准税率25%，香港的税负更具优势。但需要注意，如果你名下有多家香港公司，那你只能选一家享受8.25%的低税率，其余关联公司，将按16.5%的标准税率课税。
（2）什么利润需要在香港交税？
香港实行地域来源征税原则——只有源自香港的利润，才需要缴纳利得税。如果你的利润完全来自香港以外地区，可以申请离岸收入豁免。但审核条件比较严格，必须同时满足以下核心条件：① 香港无实体运营，没有办公室、没有全职本地员工、没有货物仓储；② 业务全流程都在香港境外完成，包括和客户签合同、交易决策、售后服务均不在香港；③ 货物不经过香港关境；④ 上下游均为非香港主体。等等。
（3）报税流程和时间节点
香港公司一年只用报一次税，没有月报、季报，更没有增值税申报。新注册的香港公司，税务局通常会在成立后第18个月，发出首份利得税报税表（BIR51），你需要在税表发出之日起的3个月内完成做账、审计并提交申报，首次报税没有延期资格。
此后每年，税务局一般在4月1日统一下发税表。存续公司的申报时限根据年结日不同有所差异，建议选择3月31日或12月31日作为年结日，便于申请税务延期（年结日定在4-11月的公司，为N类税表公司，无法延期）。
需要强调的是，所有香港有限公司无论是否有运营，都必须履行审计义务。即使公司完全没有业务往来，也必须聘请香港执业会计师出具《无运营审计报告》，连同税表一并提交，不能简单用零申报了事。
↑ 香港公司审计报告 ↑
二、个人端：薪俸税
（1）谁需要交薪俸税？
虽然你是内地居民，但你作为香港公司董事，从公司收取的董事薪酬/工资，也应该按《税务条例》规定，在香港申报并缴纳薪俸税，也就是香港的个人所得税。其中，香港公司要申报整个公司所有员工的年收入，而个人也要申报自己个人的年度收入。
尤其是正在通过高才通、优才等计划续签香港身份的朋友，薪俸税的意义更重大——薪俸税评税通知书，是证明你对香港经济有直接贡献的有力证据，也是续签时必须提交的核心文件之一。
（2）税率怎么算？
香港薪俸税实行累进税率与标准税率双轨制，税务局会自动取两者中较低的金额征收。其中，累进税率分2%、6%、10%、14%、17%五档。标准税率首500万港元入息按15%，其余按16%。
2026/27年度起，基本免税额由132,000港元，调高至145,000港元，已婚人士免税额由264,000港元，调高至290,000港元。
举个例子：假设你给自己发的年薪是50万港元，扣除基本免税额后，按累进税率计算，实际税率可能只有4%-6%左右。而如果年薪超过200万港元，就需要比较累进税率和标准税率哪个更划算。
↑ 香港个税申报信件 ↑
↑ 香港个税税率参考 ↑
三、董事工资怎么发才合规又划算？
内地居民开的香港公司，有一部分是做外贸或者跨境电商，用来收款的。平时没有什么成本、费用，又不想交那么高的税，就会通过董事工资、员工工资来调整利润，降低公司的利得税负担。至于发多少合适？这需要根据你的实际情况来定。一般来说，会发放个税免税额以内的工资，这样不用额外去交个税，同时公司也能获得相应的利得税扣除。
如果你要续签香港身份，还需要考虑一个额外因素：薪俸税评税入息建议不低于36万港元/年（即月均3万港元），这是续签时比较稳妥的证明水平。当然，也要考虑行业的平均工资水平。
四、几个常见的误区
误区一：公司没赚钱就不用报税
香港公司无论是否盈利，收到税表后都必须按时申报，逾期不处理有罚款不说，还可能收到香港法院传票，让公司负责人到香港出庭解释。没有运营的公司要做《无运营审计报告》，不能直接不报，或零申报。
误区二：离岸豁免可以不交税
不是申请了离岸豁免，就可以不报税、不交税了。你申请了A项目的离岸豁免，不代表你B、C、D后续其它业务也是豁免的。而且，即使你业务没有在香港交税，在业务实际发生地也还是要交税的。
↑ 香港公司报税逾期处罚 ↑
五、常见问题快问快答
Q：我的香港公司刚注册，什么时候要开始处理税务？
公司成立后第18个月会收到首份利得税表，收到后1+2个月内，必须完成审计和申报。其中，1是指常规的报税期限1个月，2是指税局给新公司宽限的2个月时间。合计3个月，超期后不能再申请延期。建议香港公司在成立后一年，就确定年结日，并开始准备做账资料。
Q：给自己发工资需要交强积金吗？
原则上，香港公司是必须给自己员工缴纳强积金的。香港公司董事如果同时是雇员身份，需要按强积金条例供款。但如果公司只有董事一人且不是雇员身份，可以豁免。实操中呢，内地居民一般是要拿香港身份的才交。不同情况，自己不确定的，可以咨询我们顾问。
Q：薪俸税和利得税是分开报的吗？
是的。利得税是公司层面的税种，薪俸税是个人层面的税种。公司报利得税，董事个人报薪俸税，两条线并行，都需要按时申报。
税务合规是香港公司长期健康运营的基础。正启商务作为香港TCSP持牌秘书公司，可以协助大家完成公司注册、做账审计、利得税及薪俸税申报、离岸豁免申请等全流程服务。如果你对香港的税务还有任何疑问，欢迎随时联系我们，我们会根据你的具体情况给出专业建议。
香港审计报税：180 3812 3785 连斯渝
* 本文仅供参考，不构成税务意见。具体税务安排请咨询专业税务顾问。