各位香港公司老板们：
2025/26课税年度M类利得税报税表的延期截止日期即将到来。如果贵公司的财务年结日，定在1月、2月、3月，这三个月份，那贵公司就属于M类税表，税表提交截止日为11月16日。
正启商务作为香港持牌秘书公司，您的合规助手，在此提醒大家：请尽快确认公司是否已经启动审计报税流程。尚未处理的，可以尽快联系我们处理，以免错过截止日期。
↑ 中间的就是M类税表 ↑
一、香港公司报税，需要准备哪些资料？
香港公司报税，遵循“做账→审计→申报”的闭环流程，提前备齐资料是顺利申报的前提。以下是核心资料清单：
公司基础文件：公司注册证书（CI）、商业登记证（BR）、最新周年申报表（NAR1）、公司章程、其它变更文件（如有）。
银行与财务资料：做账年度内完整的银行月结单（含第三方账户）、每笔进出款对应的交易水单（如有）。这里注意一下：有些老板不希望透露自己第三方账户的流水，可以只提供公户月结单，审计师当你只有公户处理、出审计报告，但未透露账户的风险，需要自己承担。
业务往来凭证：销售/服务合同、商业发票、收款凭证；采购合同、供应商发票、付款凭证；日常运营费用票据（租金、水电、办公费、差旅费等）；员工工资表及强积金供款记录。
税务历史文件：上年度审计报告与计税表（首次做账无需提供）、利得税报税表（BIR51）、重要控制人登记册（SCR）。
↑ 香港公司做账单证整理 ↑
特别提醒：原则上，做账时，合同、发票、银行流水，应该一一对应。但在审计师这边，没有单证也能给你出报告（因为税局当下不一定会查看你的原始凭证），只是后期，如果税局抽查到你公司税务，缺失对应凭证的流水就会成为风险因素，可能导致罚款、补税。因此，大家在做账时，最好确保凭证完整。
二、报税流程是怎样的？
规范的香港公司报税流程，包含四个关键步骤：
第一步：账务整理。 收集完整的财务凭证，由会计人员依据香港财务报告准则编制试算表、资产负债表和损益表。
第二步：审计核查。 香港持牌会计师（CPA）对公司财务报表进行独立审计，核查账目真实性与合规性，出具审计报告。
第三步：提交申报。 会计师签署审计报告后，填写利得税报税表，董事签字确认后，整体打包，提交至税务局。
第四步：评税与缴税。 税务局审核后发出“评税通知书”，盈利公司按期缴税，亏损公司确认亏损额可用于抵扣未来利润。
整个过程通常需要4至8周，建议各位客户至少预留一个月以上的时间，避免延误。针对快要逾期的客户，正启商务也会尽量加急处理。
↑ 香港公司审计报告 ↑
三、为什么香港公司必须做审计？
不少客户都问过这个问题：“公司没赚钱，为什么还要花钱做审计？”这需要从法律和实操两个层面来理解。
法律层面，香港《公司条例》明确规定，所有在香港注册成立的有限公司，除符合严格条件的休眠公司外，每年都必须委任香港执业会计师进行审计并出具审计报告。同时，《税务条例》要求公司在提交利得税报税表（BIR51）时，必须连同审计报告一并提交，否则视为违规报税。自2023年4月1日起，即使是总入息不超过200万港元的小型公司，也不再有豁免提交佐证文件（审计报告）的待遇。
实操层面，审计报告是税局日常核算公司应缴利得税，也就是企业所得税的凭证。没有审计报告，税务局无法确认公司的真实盈亏状况（香港没有增值税发票制度，都是企业自制的形式发票）。此外，审计报告也是银行评估公司财务状况、审批贷款的重要依据。
因此，香港审计不是可选项，而是法定义务。
税局通知
四、逾期不报，后果有多严重？
香港税务局对报税超期的处罚是阶梯式的。
第一阶段：行政罚款。 首次逾期，14天内处理罚1,200港元；超过14天，罚款升至3,000港元。第二次或多次逾期，罚款从3,000港元起步，超过14天未处理则升至8,000港元。
第二阶段：法院传票，需要到港出庭。 收到了报税表，但置之不理，一整年都没有报税，那就有可能被香港税局的高级税务督察，告发到香港法院，由法院出具传票，要求公司董事或负责人，按指定时间到香港出庭做解释。产生的罚款照交，审计也得补上。
无论哪种，要付出的成本，都高于当下就去处理报税。不拖延，越早处理越安心。
↑ 香港法院传票 ↑
五、现在应该怎么做？
如果贵公司尚未启动M类税表的审计报税流程，请立即联系正启商务。我们会根据贵公司的经营情况，第一时间确认需要准备哪些资料，并安排持牌会计师尽快完成审计。您只需做一件事：联系我们，剩下的交给我们。
正启商务作为香港持牌秘书公司，拥有专业的持牌会计师团队和成熟的报税流程，能够高效完成从做账、审计到申报的全套服务。距离M类盈利公司的截止日期已非常紧迫，请勿观望等待。
正启商务 · 您的香港合规伙伴
香港审计报税：180 3812 3785 连斯渝