不少内地老板，第一次收到香港公司的评税单后，都懵了：根据审计报告算出来企业所得税，明明只有2万块，怎么税局让我交4万？
别慌，这不是税局多收你，也不是你的秘书公司算错了。今天这篇文章，帮你彻底搞懂香港公司所得税的缴纳机制。
一、香港公司的所得税叫什么
内地的企业所得税，在香港叫利得税（Profits Tax），只对在香港产生，或得自香港的利润征税，一年只需要申报一次，没有月报季报。
通常情况下，税率为——
① 首200万港币利润：税率 8.25%
② 超过200万部分：税率 16.5%
但是，如果你一个人，同时持有多家香港公司，那你旗下的香港公司，只能有一家能享受8.25%的优惠税率。
二、税单上为什么有两个数字？
收到税单时，你会看到类似这样的结构：
应缴税款+暂缴税款
↑ 香港公司评税单 ↑
这就是香港的暂缴税制度
不是多收，而是"本期税款 + 下年预估税款"。
三、暂缴税到底是什么？
暂缴税是香港税局，为确保税收均衡分布，避免年终一次性大额缴税带来的财政波动，要求纳税人预先缴纳下一课税年度税款的一种机制。金额通常为上一年度税款的100% 。它适用于薪俸税、利得税及物业税。一句话理解，就是税局预估你下一年要交多少税，让你提前先交。
案例：若某企业上年度评税利润需缴税 15,000 港元，则本年度需额外缴付 15,000 港元暂缴税，合计 30,000 港元；若随后年度录得亏损，多缴的暂缴税可退回 。
注意：某些税款宽减（如 2024/25 年度最后评税的宽减）可能不适用于暂缴税，纳税人仍须依时缴付 。
提前交，那交多了怎么办？
别担心，多交的暂缴税，在完成当年税款最终评税、确认多缴差额后，税务局会以支票形式安排退税，无固定统一的硬性时限，整体流程通常在评税工作完成后的数周内启动。
评税单上会写明，税款要一次性缴纳完，还是可以分两期缴纳。若实际应纳税额少于已缴纳的暂缴税，收到税局的退税支票后，要记得在6个月内，存进自己的银行账户 。
↑ 分几期交税 ↑
四、暂缴税可以晚点交吗？
可以申请！
如果预计本年度利润/收入下降较多（通常是90%），或出现特定情况，比如公司已停止经营或即将停止、上年度评税有争议并已提出反对，可以申请缓缴暂缴税，但要注意时限！要填写表格IR1121，在缴款限期前28天，或税单发出后14天内，提交税务局。
此外，还要注意：申请延后缴税，需要提供不少于8个月的账目拟本作为证明材料，不能空口说白话。
香港公司交税"×2"，是因为本期税款 + 下年暂缴税。暂缴税不是多收，而是提前交明年的税，明年评税时会多退少补。如果你的公司业务波动明显，比如做跨境电商、季节性生意，建议在审计阶段就和会计师说明，提前规划是否需要申请缓缴暂缴税。
香港审计报税：180 3812 3785 连斯渝
* 本文仅供参考，具体税务处理请咨询我们正启商务专业会计师或税务顾问。