公司开得好好的
怎么就成风险纳税人了？
发票开不出来；退税无法办理
税所还要求提交一大堆材料
而自己“明明啥也没做”
今天这篇文章，正启商务就带各位跨境电商和外贸老板们，把【风险纳税人】这件事给讲清楚。建议先收藏，万一哪天用得上。
一、税务系统怎么"盯上"你的？
现在的金税系统，本质上是个大数据比对机器。它不会放过任何一个“看起来不对劲”的企业。被列入风险纳税人，通常是因为：
（1）申报数据不对。① 长期零申报：像电商企业的壳公司，公司开了两三年，每个月收入都是0。系统会反问：你房租、工资、平台费用、物流费总得付吧？钱从哪来？② 收入忽高忽低：上个月报100万，这个月报2万，波动太离谱。③ 税负率异常：平台销售额几千万，怎么交税才几万？是避税了吗？还是别的什么问题？
④ 进销项不匹配：你是个卖3C配件的，进项发票全是餐饮住宿，系统直接问号。⑤ 平台扣费（广告费、佣金）与申报收入差异巨大：像有的卖家，把亚马逊后台的"净收入"当成收入入账，但实际销售额 = 净到账 + 广告费 + 佣金 + FBA费用 + 其他服务费。这一差，可能就是几十万甚至上百万。⑥ 境外佣金、服务费处理不对：没有国内增值税发票，有些老板不知道怎么入账，就干脆不记成本，导致利润虚高、税负异常；或者随便找些别的发票来冲，反而引发发票风险。
（2）发票出了问题。哪怕发票不是你开的，交易也是真实的，但你的上游供应商走逃失联了，他开给你的发票被系统标记为异常，也会连带你被预警。再有就是进销项品名严重不符，比如进项是“咨询服务”，销项却是“电子产品”。以及短期内大量领票、开票，系统防虚开。
（3）地址"失联"了。尤其是挂靠地址，注册地址找不到人、电话打不通、工商变更了地址但税务没同步——直接列入风险。
（4）银行、社保、税务对不上。银行流水进了500万，或是电商平台报送了你的销售额500万，但你税务申报收入只报了200万，那差的300万去哪了？是觉得钱没进国内公账，不用报税？又或者，社保交了20人，个税只报了5人，另外15人工资怎么发的？
（5）行业性或区域性批量监控。你所在的行业近期被重点监控；或者你挂靠的园区爆发过虚开案件，整个区域的企业都会被"重点关照"。
二、被锁了怎么办？自救指南
成为风险纳税人，别慌，按这个步骤来：
第一步：先搞清楚原因
打12366或联系你的专管员，问清楚：我公司具体是因为什么被锁的？发票异常？地址异常？未开票收入？关联企业？要找管理员处理，还是大厅直接办？除了通用材料，还需要补充什么？
第二步：准备基本材料
常见的资料包括：营业执照、法人身份证（通常要求法人要到场）。地址证明，如租赁合同、租金发票、水电费发票、现场照片和视频（要体现公司招牌）。对公账户，员工近半年社保记录、个税申报记录、工资表、工资流水等。
第三步：准备业务材料
这个根据税所的要求来准备。比如对公账户（或法人账户）从开户至今的完整流水。购销合同、付款凭证、进项发票、物流运输凭证。电商企业额外要准备网店入驻平台截图，近一年订单总量、交易金额截图，收付款账户流水，自查未开票收入的情况说明等。
注意：如果税所要求写《情况说明》，那就还要把公司主营业务、销售渠道、购进渠道、员工情况、上下游客户，在说明里描述一遍。不要瞎编。如果确实存在私户收款没报税，还被查到的情况，建议主动补申报。配合度高、态度好，通常不会上升到更严重的处罚。
金税四期时代，税务监管已经从人工查，变成了系统查。我们每一笔银行流水、每一张发票、每一个平台订单、每一条物流记录，都在系统里留下了痕迹。希望这篇文章能帮你理清思路。如果你正在经历类似的问题，或者对跨境税务合规有疑问，欢迎在评论区留言交流。
跨境财税合规：137 1437 6063 郑苏辰
* 本文基于我们深圳客户的实际案例，及税所出具的《解除风险纳税人资料清单》整理，仅供参考。具体政策以当地税务机关要求为准。