香港税务居民身份证明是由香港税务局签发的官方文件，用于证明个人或企业，在特定税务年度，符合香港税收居民身份。该证明是享受香港与其他国家/地区签订的双重征税协定（DTA）税收优惠的关键凭证。
今天，正启商务就带大家来看一下，香港税务居民身份证明如何办理？有哪些办理条件，需要准备哪些办理资料，以及，有了证明书之后，能否免除内地的企业所得税，或个人所得税的缴纳？
个人申请人
（1）需满足以下任一条件：
① 通常居住于香港，在香港有永久住所，持续性在港生活。② 停留时间要求：单个课税年度内，在港停留≥180天；或是连续两个课税年度内，停留≥300天（其中一年为申请年度）。
（2）需要准备资料：身份证/护照、住址证明（水电账单、租约）、在港工作/经营证明。
企业/实体申请人
（1）需符合以下任一类型：
① 在香港注册成立的公司/合伙企业；
② 在境外注册，但管理控制位于香港：需证明董事会决策、战略制定、财务控制等核心职能，是在香港执行的。
（2）需要准备资料：公司注册证书、商业登记证、财务报表、办公租赁合同、董事居住证明及香港银行账户信息。
关键审核点
企业需具备“商业实质”。例如：在香港租赁办公场所；雇佣本地员工并缴纳强积金；董事或高管在港停留时间符合个人居民标准。
* 空壳公司、无实际雇员或办公场所的申请易被拒。
证明书申请流程
① 个人申请，填写IR1313A表格；企业/实体申请，填写IR1313B表格。
② 准备上一文段提到的办理资料。
③ 邮寄或在线递交至香港税务局。
④ 审核与补件：通常需21个工作日，税务局可能要求补充管理架构、业务活动等资料（通常针对不在香港注册的公司。香港注册的公司，仅需满足注册地或管理控制地在港即可）。
⑤ 签发证明：审核通过，税局出纸质证明书。
证明书有效期
通常只覆盖申请年度。
但涉及双边税收协定DTA情况的，有效期延长至3年，即申请年度+后续两个年度。但如果申请人税务状况变化，比如管理地迁离香港，证明会自动失效。
关于税务
香港税务居民证明≠内地免税
（1）内地税务居民身份优先
只要保留了内地户籍，无论是否持有香港税务居民证明，根据《个人所得税法》，都属于“内地税收居民”，需就全球所得，在内地缴纳个税（包括你在香港的收入）。
判定标准：因户籍/家庭/工作在内地长期居住，或一个纳税年度在内地居住满183天。只有你在拿到香港永居后，注销了内地户籍，才可仅就香港收入，在香港纳税。
（2）避免双重征税的抵免机制
如果你已经在香港缴纳薪俸税，可以凭完税证明，在内地个税汇算清缴时，申请税额抵免，抵免额不超过该所得按内地税率计算的应纳税额。
示例：年薪100万港币（约合人民币92万元），香港已缴税14万元，内地计算应纳税额24.7万元，抵免后需在内地补缴10.7万元。
（3）税收协定税率减免
香港税务居民身份证明（TRC）不能直接免除企业税收，但它是企业享受跨境税收协定优惠的核心凭证，可大幅降低在协定国（如中国内地、新加坡等）的被动收入税负，覆盖股息、利息、特许权使用费。
香港税务居民身份证明是跨境税务规划的工具之一，尤其利于在DTA签约国，降低被动收入的税负。但实际使用时，还需考虑多种情况，建议事前咨询专业税务师。