【企业所得税】

具有法人资格的企业，都需依法在规定的期限内，以规定的方式纳税。

企业需在每个会计周期结束后申报其经营所得。会计周期通常是每年1月1日至12月31日，企业也可选择公司登记日作为会计周期。企业每半年需申报所得税一次。

— 年净利润不超过30万泰铢的小规模企业，适用0%所得税税率。

— 小规模纳税人（纳税年度实付资本少于500万泰铢）：年净利润在30万-300万株（含300万泰铢）以内，税率15%。年收入超过300万泰铢，税率20%。

【增值税】

泰国增值税的普通税率为10%，但目前减按7%执行。任何年营业额超过180万泰铢 的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。

征税原则：属地原则。

只对产生于马来西亚本土的利润征收税费，海外所得无需在马来西亚交税。

企业所得标准税率为24%。

中小型企业有相应的税收优惠：

香港公司法规定，每间香港有限公司，在法定时间内必须要报税，香港税务局会出罚款，如果再不理会，那么香港法院会出法院传票传董事股东出庭，如果董事股东不出庭，就视为藐视法庭，法院会停止该香港公司运作，香港公司的董事要承担相应的法律责任。

香港公司报税周期与大陆不同，不用1个月报1次。香港公司是成立到18个月的时候才第一次收到税务局的税表时处理报税，以后是1年报1次（香港公司报税与交税是分开的，报税一定要报但是未必就要交税）。报税的同时符合免税条件的可以申请免税。那么客户会认为是不是这样就等于说香港公司第一年不需要交税了， 其实这个里面是错误理解的。因为你公司第一年是否交税是在你公司第一次报税后才判定。如果届时免税没有申请成功的话，税收都是需要补上的，一般是离岸操作贸易，都不需要交税。

根据《税务条例》第 71(1) 条，依照税务条例条文而征收的税款，须按评税通知书内所指示的方式在该通知书内所指明的日期或之前缴付。若非如此缴付税款，须被当作为拖欠税款。

如在评税通知书上订明的日期后纳税人仍未缴交第一期暂缴税，第二期税款将视为立即到期论。评税通知书内倘未缴付的应缴税总额将全数被视为欠税，税务局得立即予以追讨。

税务局局长可立即根据《税务条例》 ( 第 112 章 ) 第 XII 部的规定，采取法定追税行动 ( 包括征收百分之五附加费、向第三者发出追收税款通知书及进行相关法律行动包括通缉等 ) 以追收欠款。

任何一家香港有限公司，无论有没有开展业务，也无论有没有盈利，都需要每一年做一份税务审计报告交给香港税务局。核实之后如何你的盈利是境外所得，无论多少您都不需要向香港税务局交纳税费。但是，如果你没有按时提交税务审计报告就是一种违法行为，属于瞒报瞒税。

内地很多的企业以为自己的生意不是在香港当地做，就不用报税的错误认识，是来源于一些规模小、没有专业能力或者公司没有香港注册会计师去处理核数报税事宜的代理公司。因为它们本身并不懂得香港的公司法及税务条例，以至不懂如何处理报税的问题，就索性告诉客户不用报税，而客户由于不知实情听信了对方的讲法，最终出现问题是要公司董事自己去承担法律的责任。

香港公司做账的日期分为两个，一个和国内一样是12月31日。另外一个是3月31日。要看香港公司成立日期来定按照哪个日期来作核数。

香港公司做账注意的问题，归纳基本两点，一个是做账的时间，另一个是做账的方法：

香港公司对于行政费用支出的要求比较宽泛。只要能提供相关单据证明就可以。如国内的统一发票，形式发票和收据也可以。空白抬头的单据也可以接受，但是会计师是不会接收写其他公司抬头的单据的。

对于现金形式付给工厂的货款没有影响。只要你补出这批货款的发票就可以了。相信工厂收了你的款项应该会有相应的发票给你。在香港做账不是对银行出入记录而是看你的相应单据发票。

香港法律规定只有银行可以代收代付。所以您香港公司代收代付的账是不能做到账上的。现在只有看什么时候代收代付过程中收手续费。如果有的话直接作为佣金收入处理。没有的话平进平出可以不记入账上。但这毕竟不是长久之计，所以单纯用香港公司代收代付的话可以考虑用其他公司来处理更好。

香港公司的营业额就是香港公司一年的总收入，香港公司的营业额是香港公司做账费用的高低重要依据，香港会计师主要把香港公司的营业额多少来核定审计费用重要的依据，其次才是做账的单据多少和是否有国内子公司的账目等等，这些都是考虑审计费用多少的依据。

香港公司营业额都是以港币结算的。

1、首先我们财务顾问和香港公司董事作个沟通，看下该公司的运作状况到底是怎么样的，然后找一个和该公司相同或相似的案例作依据，让香港公司去准备相关材料。之后根据你提供的材料答复税务局的问题。税务局在审核了你的问题后觉得材料完成没问题的就直接通过了审核。

2、如果看了答复后还是存在疑问的，政府会以信件约见公司董事。这个时候我的建议是不要去，因为董事并非专业人事对于税务局的问题回答不专业的话可能对整个免税申请造成不可弥补的错误。一般会以董事在最近很忙等理由来回绝，这样税务局会改以信件来与董事沟通。

3、等到税务局用信件来与香港公司沟通时，我们高级财务顾问会帮你答复税务局。进入这个阶段可以说只要你准备的证据足够，99%都可以通过.

4、最坏的情况是，你准备的材料不足在第3阶段没有通过，那么你的这个CASE就会给到税务反对组，需要去到法庭处理。这是我们不建议的。

5、第一年你免税通过之后，以后几年只要生意运作情况没有变化，申请免税都很方便，政府不会再来审核你。 整个免税申请过程就是这样，可以说大家都不会希望进入第4个阶段，都是申请越快通过越好。所以用香港公司作生意的话很重要一点就是把所有相关单据保留好，包括：收入支出，贸易操作单据。这样可以保证之后的免税申请更顺利的申请下来.

现在越来越多的国内企业根据业务的需要在香港成立公司，有的香港公司一年营业额达到过亿，甚至几十至上百亿人民币，营业额越大，香港公司被税务局抽查的机会就越大。如果你被抽查到了，税务局会给你发出税务抽查信，抽查信有19---26个问题，需要你给出答复和提供相关材料证明你的业务是没有用到HK当地资源的。

 一旦进入香港税务局反抗辩程序你可以自己答复税务局也可以委托我们会计顾问协助帮你答复。客户一般都不专业，也不懂如何更好处理税务答复问题，最好有专业的香港会计师事务所协助解决，因为董事并非专业人事，对于税务局的问题回答不专业的话可能对整个免税申请造成不可弥补的错误，香港税务局就会以此为依据，征收16.5%的利得税，这对于企业来说，是一种巨大的损失，根据香港的税务条例，香港公司是离岸所得，可以免征收利得税，豁免税收的。

香港税务法规定，香港公司第一年做账开始后，每年无论盈亏都必须需要出审计报告，不能改做零申报。不满足零申报的条件而做0申报，一旦被香港政府查到，是要受到"瞒税"的罚款的，需要承担罚款最高5万港元，另外应缴税款3倍，董事最高监禁3年的法律责任。