1月30日，国税总局发布《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》。全文内容比较官方，不了解出口退税和税务的卖家，读起来可能比较费劲。因此，正启商务为大家梳理了通俗版的要点，供各位卖家参考！
备案表5合1
备案更简化：5张表变1张表
① 整合前：要填写5张不同的备案表（基础备案+集团公司成员企业备案、免税品经营企业备案、委托代办退税备案、先退税后核销资格申请）。
② 整合后：只需填写1张通用《出口退（免）税备案表》，效率提升。首次办理出口退税，或变更信息时更简单，减少填表工作量。
重要时间节点
① 合同约定收款日晚于次年4月30日的，按合同执行，但最长不超过3年。因不可抗力、外汇管制等原因无法收汇的，需留存《出口业务收汇情况表》及举证材料。② 跨境销售服务/无形资产，如软件/设计服务，申报时提交收款凭证，即视为已报送收汇材料，相对宽松。③ 出口退税申报，要在报关出口之日起至次年4月30日的各增值税纳税申报期内。④ 《代理出口货物证明》受托方需在货物报关出口之日起36个月内，申请开具。⑤ 申报错误更正时间如下。
重要单证留存
原则上，我们需要保留以下资料10年：
① 购销合同，包括与客户的出口合同、与供应商的采购合同。② 运输单据，比如海运提单、空运单、快递单等。③ 报关相关单据，比如委托报关，需保留委托协议和发票。
好消息是我们可以选择保存纸质的，也可以选择影像或数字化方式保存，不必都打印出来。
全面电子化
我们可以通过：全国统一规范电子税务局（网页版）、国际贸易"单一窗口"、出口退税离线申报工具，进行申报。系统会提醒你，哪些报关单还没申报退税。此外，下图这9类出口退/免税证明，以后都可以网上电子化开具，不用再跑税局柜台。当然，如果你确需纸质证明，税局还是会给你开，但电子化后大部分情况都不需要了。
出口退税红线
① 使用虚开的增值税发票
② 货物还没发货就报关出口（时间倒挂）
③ 报关单上的商品和实际出口的不一致
④ 不配合税务局实地核查
⑤ 伪造或提供虚假的备案单证
另外，我们要注意，如果客户退货或发生销售折让，必须在发生当月或次月，用负数冲减原申报数据。冲减后，如果当期应退税额为负数，对生产企业，可以结转下期继续抵减。对外贸企业，则必须缴回税款。
出口退税直接关系你的利润，新规看似简单，但收汇期限、备案单证、负数冲减这些细节一旦踩坑，轻则资金被锁，重则退税变补税。建议收藏本文，转发给公司的财务，对照自查过去一年的出口业务是否已合规收汇，新规变动是否了解。有具体问题欢迎在评论区留言！
出口退税咨询：137 1437 6063 郑钧涵