【跨境支付通】是中国人民银行与香港金融管理局（金管局）共同推动的金融基础设施互联互通项目，于2025年6月22日正式上线运行。它通过直接连接内地网上支付跨行清算系统（IBPS）和香港快速支付系统“转数快”（FPS），为两地居民提供实时、便捷的跨境支付服务。
一、核心功能与运作机制
1、实时跨境汇款
用户可通过手机银行或网上银行，输入收款方的手机号码或银行账户信息，直接发起人民币或港币的跨境汇款（无需提交业务背景资料）。支持实时到账，尤其适用于经常项目（如消费、小额汇款）下一定金额内的便利化汇款。与传统跨境汇款相比，支付系统直接对接，缩短了清算链路，小额汇款基本能够“秒到账”。
2、币种灵活选择
汇款人可根据需求，选择到账币种为人民币或港币，避免二次兑换成本。
3、参与机构范围
首批内地银行：工行、农行、中行、建行、交行、招行。香港机构：中银香港、东亚银行、建银亚洲、恒生银行、汇丰银行、工银亚洲。
后续计划：逐步增加参与银行，惠及更多用户。
4、主要业务场景
跨境支付通主要聚焦小额便民需求：
留学、医疗、薪酬发放
注意：参与机构需严格执行反洗钱、反恐融资等合规要求，动态监测可疑交易，并依据风险设置单笔/累计交易限额。并不是没有管束。
二、跨境资金往来的税务风险
那么，下面我们来看看，各位企业主关心的，使用跨境支付通，在内地与香港进行资金往来，是否会造成额外的税务风险。
1、大额跨境支付税务备案风险
跨境支付通支持实时大额汇款，但企业需注意：
（1）5万美元备案门槛：向香港单笔支付服务费、股息等超5万美元（约38.9万港币）时，需提前办理《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，否则可能面临支付受阻、补税及0.5-5倍罚款。
（2）资料真实性要求：需同步提交合同、发票、完税证明等材料。若材料不全或虚构交易，可能被认定为逃税，需补缴增值税（13%）及企业所得税（25%）。
▶️ 应对建议：建立跨境支付台账，区分备案与豁免场景（如差旅费、工程款等15类豁免情形）。
2、公私账户混同引发的稽查风险
部分老板可能通过跨境支付通，将公款转入个人账户避税，但当前监管已全面升级——金税四期穿透监管。税务与银行数据实时共享，个人账户单日境内转账超50万元、跨境超20万元将触发预警。
个人账户收款后果：
① 企业端：隐匿收入需补税+滞纳金，若被视同内销，增值税率13%；②个人端：款项可能被认定为个人所得，适用最高45%个税税率。
▶️ 案例：深圳某电商通过PayPal提现至私卡，因无法提供报关单，被追缴税款并处罚款。
3、业务链条“三流不一致”风险
跨境支付通若未与其他业务环节匹配，易引发税务质疑，比如典型的：货款通过支付通汇入，但出口报关由物流公司代办（买单报关），导致资金流、货物流、发票流分离。
后果：① 无法享受出口退税；② 被怀疑虚构交易，触发反洗钱调查（账户冻结）；③ 若被认定为偷税，责任人可能承担刑事责任。
4、金税四期下的税务稽查风险
2025年全电发票普及后，跨境支付通所有交易均留痕：① 异常指标预警。如短期内，频繁收款且不开票、资金快进快出（24小时内流转），系统自动标记。② 关联数据比对。支付通流水将与海关报关数据、增值税申报表交叉稽核，差异过大直接触发稽查。
▶️ 高风险行业：批发零售、跨境电商、物流
跨境支付通是效率工具，而非合规豁免通道。
打通支付链路只是第一步，打通税务合规逻辑，才是企业真正的护城河。建议老板们咨询我们正启商务的税务团队，梳理历史流水，开展合规规划，搭建能长远发展的业务架构，避免政策红利期反成风险爆发期。
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