各位跨境卖家们，2026年1月1日起，新的《增值税法》正式施行了。很多老板来问：这跟我们做亚马逊、做外贸的有什么关系？关系很大，尤其是销售额认定的即时性原则，以及销售额“回溯追责”机制，将直接影响到咱们店铺的利润和合规成本。
今天正启商务就用大白话，把跟咱们跨境卖家最相关的几个变化说清楚。不贩卖焦虑，只聊事实和应对办法。
一、2026年新增值税法的核心变化
变化1：超标当期，一般纳税人身份当场生效，没有缓冲期了
以前：年销售额超过500万，下个月才升级成一般纳税人，这个月还能按小规模纳税人的税率交1%税。2026年起：一旦连续12个月（或4个季度）累计超500万，超标的当月就自动升级一般纳税人了。比如我们3月15日发现超标了，3月1日起，就得按13%交增值税。
对卖家的影响：不能再凭感觉做生意！平时也要紧盯滚动的销售额，别等季度末一算才吓一跳！同时还要做好升级一般纳税人的准备，和供应商谈好，万一我升一般纳税人了，往后采购，你就得给我开"增值税专票"！如果供应商是小规模，开不了专票，你的成本会直接上升12个点。
例外情况：2025年四季度的申报，如果发现全年超标，可以延迟到2026年1月1日生效。这是最后的缓冲窗口。
变化2：税务稽查发现漏报，要"回到过去"重算
以前：被查到少报了收入，一般就补今年的税。2026年起：查出来你2025年某个月少报了10万，要算回2025年那个月，按当时的政策重新计税。如果那个月你刚好累计超500万，就得按13%补税，而不是1%。此外，还得加上每天0.05%的滞纳金（从你应该交税那天开始算）。
对卖家的影响：过往的账也要捡起来处理好！做好历史数据全生命周期管理，2024年、2025年的订单记录、物流单据、采购发票都要保存好。
变化3：视同销售砍到3项，但无偿服务有坑
好处就是集团内无偿借贷、租房不再视同销售，不用交税了。隐患就是如果税务局认为你"没有合理商业目的"，照样可以调整补税。
↑ 图为网络资料，仅供参考
二、跨境卖家需要特别注意什么？
1. 出口免税≠不用申报
货物出口销售，理论上适用0%税率（免税），但必须主动申报，才能享受这个政策！如果没申报，税务局会默认我们是内销，按13%收税。像小规模亚马逊卖家，走9810出口海外仓的，就得做9810的出口免税备案。流程可参考：如何线上办理【9810出口海外仓】退免税资质备案？教程来了！点击紫色标题，即可跳转阅读。
2. 供应链票据，决定你的成本
假设我们升级成一般纳税人后，采购成本10块钱，卖15块钱。
视同内销的情况下：如果供应商给我们开13%的专票，我们就可以抵扣1.3块的进项税，实际只就3.7块（15-10-1.3）的增值部分交税。但如果供应商开不了专票，我们就得按15块的13%（1.95块）全额交税，实际税负从3.7块涨到1.95块，净利润直接砍掉一大截。专票在这就像"税收优惠券"，你进货时付的税，可以从你卖货时收的税里扣掉。
正规出口，申请出口退税的情况下：同样拿到13%的专票，付了1.3块进项税。这付的1.3块，税局会退给我们，且我们15块卖给老外，是不用交销项税的。专票在这，就是我们申请退税的唯一凭证。没开票=没交过税。发票上显示你付了1.3块税，国家才退你1.3块。
所以！哪怕你现在还是小规模纳税人，在可能突破500万年销售额的情况下，也该马上开始联系你的核心供应商，问清楚能不能开专票！如果供应商是小规模，评估是否更换能开专票的供应商，哪怕采购价高一点，但综合税负可能更低。
3. 跨境电商"免税"红利结束了
原来说的"保税区备货"模式享受的免税政策，2026年起取消了。现在必须按正常税率（13%或9%）缴纳增值税。
另外，境外平台收的技术服务费、广告费，只要境内消费者使用，平台要代扣代缴增值税。这部分成本可能会转嫁给卖家。
4. 多店铺经营的，销售额要合并计算
很多老板开3-5个店铺，每个店铺用一个公司主体。税务局现在会通过法人关联（都是亲戚）、IP地址、发货地址、银行账户等信息，判断是不是同一个人控制的关联企业。如果认定关联，所有店铺的销售额合并计算，很容易就超500万。
5. 海外公司主体不一定"保险"
前端时间，很多服务商推荐大家用香港公司入驻亚马逊，换主体，以此来避开内地的涉税报送，解决无票采购、要交增值税等问题。这里，我们是不太建议的。合规经营是趋势。你人在内地运营、货从内地发、钱最后回到内地个人账户，税局可以认定为实质经营地在内地，照样征增值税。且香港与内地有CRS金融账户信息交换，香港公司账户的收入，原则上都说有记录的。
电商行业从野蛮生长到规范经营，这是必经之路。早点把税务账本算清楚，晚上才能睡个好觉。有具体问题，欢迎随时联系我们。我们一起把这事搞定。
跨境电财税咨询：137 1437 6063 郑涵钧